新加坡于 1994 年 4 月 1 日引入商品和服务税（GST），以减少对直接税的依赖，转而通过间接税实现更稳定的税收结构。无论是销售商品、提供服务，还是跨境贸易，GST 都会影响您的经营成本和税务申报。信公君将从 GST 的基本概念、供应类别、征收申报等方面做解析，帮助您快速掌握关键知识，确保业务顺利运行。

  GST是一种广泛适用的消费税，适用于进口商品（由新加坡海关征收），以及新加坡境内几乎所有商品和服务的供应。在其他几个国家，GST 通常被称为增值税（Value-Added Tax，简称 VAT）。

  以下情况可享受 GST 免税待遇：大多数金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售与租赁，以及投资贵金属的进口和本地供应。此外，出口商品和国际服务适用零税率（Zero-rated）。

  新加坡当前的GST税率为 9%。已注册 GST 的企业一定对其在新加坡销售的所有商品和服务按 9% 的税率征收并申报 GST，除非该销售根据 GST 法律可适用 零税率（Zero-rated） 或 免税（Exempted）。

  ✔ 标准税率供应涵盖在新加坡销售的所有商品和服务，适用 9% 的 GST，确保企业依法缴纳 GST，并为国家税收做出贡献，例如本地零售商品和服务。

  ✔ 零税率供应则包括出口产品和国际服务，适用 0% GST，如向海外客户销售商品并直接运送到海外地址，或国际运输服务如新加坡至泰国的机票，这一政策有助于促进国际贸易并保持新加坡的全球竞争力。

  ✔ 免税供应则涉及金融服务、住宅物业的买卖和租赁及投资贵金属的销售，虽然无需缴纳 GST，但企业也无法申请退还相关采购 GST。

  ✔ 范围外供应指的是不属于 GST 体系管辖的交易，如海外销售或某些非商业交易，不需纳税也不可能影响 GST 申报。

  正确区分 GST 供应类别有助于企业准确申报 GST，确保符合新加坡税务法规，并优化税务规划，减少不必要的税务负担，尤其是涉及国际贸易、金融服务或不动产交易的企业，应进一步探索 GST 规则，以避免合规风险。

  类型标准税率供应 (9% GST)零税率供应 (0% GST)商品大多数本地销售属于此类别。例如，在新加坡零售店销售电视机销售进口低价值商品（自 2023 年 1 月 1 日起生效）例如，海外在线商家向新加坡客户销售网球拍，价格为 新币330（不含运费和保险）出口商品例如，向海外客户销售笔记本电脑，并将其运送到海外地址服务大多数本地提供的服务属于此类别。例如，在新加坡向客户提供水疗服务进口服务例如，从海外服务提供商采购市场营销服务被归类为国际服务的服务例如，从新加坡到泰国的机票（国际运输服务）

  类型免税供应 (不适用 GST)范围外供应 (0% GST)商品出售和租赁未装修住宅物业进口和本地供应投资贵金属货物从海外运送到另一个海外地点的销售私人交易服务金融服务，例如发行债务证券数字支付代币（自 2020 年 1 月 1 日起生效），例如用比特币兑换法定货币私人交易

  作为企业，当您的应税营业额超过新币 100 万时，必须注册 GST。注册 GST 的优点是可以申请退还进项税 （input tax），帮助控制成本。

  如果您的企业应税营业额未超过 新币100 万，您仍旧能在经过慎重考虑后选择自愿注册 GST。

  只有注册 GST 的企业才能从 GST 生效注册日期起征收和申报 GST。未注册 GST 的企业不可以征收或申报 GST。

  如果您的企业已注册 GST，则一定要按照当前适用的 GST 税率对所有应税供应征收 GST，除非该供应适用于客户会计（Customer Accounting）机制。您所征收的 GST 称为销项税（Output Tax），并需在会计期结束后的一个月内缴纳给新加坡税务局（IRAS）。

  如果您错误地征收或收取了 GST，则必须将错误收取的 GST 汇缴至 IRAS。

  例如，当非 GST 注册的个人或企业因清偿债务而出售或出租 GST 注册企业的资产时，他们必征收 GST。这一规定适用于抵押权人、金融机构和拍卖行等第三方。有关如何在此类情况下申报 GST 的详情信息，请参考 IRAS 关于出售或出租资产以清偿债务的相关页面。

  如果您的企业已注册 GST，您可以在 GST 申报表中申报因业务采购（包括进口）和费用所支付的 GST，作为进项税（Input Tax）进行抵扣。这需满足相关的进项税抵扣条件。

  某些特定行业的非 GST 注册企业在满足特定条件的情况下，可获财政部长批准享有 GST 优惠政策，以申报已支付的 GST。这些例外情况包括：

  由新加坡指定基金经理管理的合资格基金，可按年度固定回收率申请 GST 退款，以抵消特定费用所产生的 GST。

  ✔ 房地产投资信托（S-REITs）及合资格注册商业信托（S-RBTs）：

  在新加坡交易所上市的房地产投资信托（S-REITs）及合资格注册商业信托（S-RBTs）可以申报其业务及其特殊目的公司（SPVs）所产生的 GST。

  作为行政优惠措施，基金和信托可在申报期限后提交季度 GST 申报表，但需满足以下条件：

  此外，在符合特定条件的情况下，您可能可以申报在 GST 注册或企业成立前所产生的 GST。这一进项税抵扣机制确保了在供应链的每个阶段仅对新增价值征税。

  ✔ 您必须在每个规定的会计期结束后的一个月内向新加坡税务局（IRAS）提交 GST 申报表，通常是按季度提交。

  ✔ 销项税与进项税的差额即为应支付给 IRAS 的净 GST，或可从 IRAS 获得的 GST 退税。

  1、2024年我国港口货物吞吐量、集装箱吞吐量继续稳居世界第一 - 交通运输部29日发布的多个方面数据显示，2024年，全国港口货物吞吐量176亿吨，集装箱吞吐量达3.3亿标箱，继续稳居世界第一；同期，在全球货物和集装箱吞吐量排名前十的港口中，我国分别占八席和六席。

  2、中国企业家代表团访问巴西 - 3月26日至30日，中国贸促会组织中国企业家代表团访问巴西，推动双方工商界加强经贸务实合作。中巴两国有关机构和企业签署多项合作协议，涉及金额超过20亿美元。巴西副总统兼发展、工业与贸易部长阿尔克明会见代表团。中国贸促会会长任鸿斌率团会见巴西政商界人士，考察当地有名的公司，出席中国-巴西经贸论坛，强调愿与巴方持续加强经贸合作，进一步密切在二十国集团、金砖等多边平台协作，开创多边机制工商界合作新局面，欢迎巴西企业和机构参加第三届链博会。中国企业家代表团成员来自农业、食品加工、金融、基础设施、能源、通讯、医疗健康等领域的40多家企业。

  3、Scale AI寻求在潜在收购要约获高达250亿美元的估值 - 据消息人士称，人工智能初创公司Scale AI寻求在潜在的要约收购中获得至多250亿美元估值。去年，Scale AI在一轮10亿美元融资中估值达到近140亿美元。Scale AI成立于2016 年，投资者包括英伟达、亚马逊和Meta等科技巨头。返回搜狐，查看更加多